会社見える化(グラフ化)ツール_資金 (FLASHアニメ)【益子公認会計士・税理士事務所】

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資金 (FLASHアニメ)　はこちら会社の見える化は、「損益」の観点だけでは不十分です。「資金」の観点からも見える化を行う事が重要です。		全体説明会社見える化(グラフ化)ツール(Gshot)全体・・・
		損益「損益」の切り口での見える化は基本です・・・
		分布会社の収益構造が一目瞭然になります・・・

以下のテキストは、 ipadなどFLASH(swf)がご覧になれない方のために、資金 (FLASHアニメ) のテキスト部分を抜き出したものです。必要応じてご利用ください。このFLASHはGshot説明用に制作したもので、8枚のスライドを利用して、「資金」グラフの簡単な見方・操作を説明しています。画面にマウスをかざすと、そこに「吹き出し」が出ると共に、画面下にに「コメント」が出るようになっています。ここでは「吹き出し」を、「コメント」をで表現します。なお、FLASH(swf)は説明のために使用しているのみで、 Gshotでは使用しませんので、念のため。
	「概要」
	「損益」の把握は重要ですが、「損益」の把握のみでは不十分です。 Gshotは、発生主義での会計処理を行うと同時に、キャッシュベースでの会計処理を同時に行います。その結果、詳細に資金の流れを把握することが可能となっています。なお、キャッシュベースですので、会計処理担当者によるバイアス(会計処理の選択など)による影響も受けません。ここでは、資金がどれだけ減ったか、増えたか、という事実がストレートに表現されます。以下ではキャッシュフロー検討グラフの一部を見てみます。
	①キャッシュフロー--会社選択
	特定の会社を選択していませんので、グループ会社全体のキャッシュフローが集計・表示されます。特定の会社を選択すると、瞬時に選択した会社だけのキャッシュフローが集計・表示されます。
	①キャッシュフロー--「営業収支」選択
	「営業」を選択していますので、「営業キャッシュフロー」のみが集計・表示されています。営業キャッシュフローは、新製品の市場導入時等特殊な場合を除き、継続的にマイナス値になることは、許されません。マイナス値は営業活動の結果、資金が減っていくことを意味します。
	①キャッシュフロー--「月次」選択
	月単位でのキャッシュフローが集計されています。事業の種類により、特定月にマイナス値となることもあり得ますが長期的にマイナス値となっている場合、いづれ資金が枯渇することを意味します。
	①キャッシュフロー--資金収支検討
	勝ち(キャッシュフロープラス)の月の方が多いので、好感を持てます。しかし、同時にプラスの幅が縮小傾向にあることも分かります。
	②キャッシュフロー--「営業収支」選択
	現在「営業収支」全体が表示されています各収支は更に細分化して表示することが可能です。細分化項目は各社で自由に設定できます。例えば税金の支払のみを表示することなどが可能です。VIDEO解説にサンプルを用意しています。
	②キャッシュフロー--「年次累計」選択
	12ヶ月サイクルとした画面です。年度(12ヶ月)で、キャッシュフローがマイナス値となっている場合は、大問題です。月次(1ヶ月)では見えてこなかった問題が見えてくるようになります。
	②キャッシュフロー--資金年度累計収支検討
	資金が積み上がっていく姿が見えます負け(キャッシュフローマイナス)の月があっても、年度(12ヶ月サイクル)でみれば、資金が積み上がっている状態の年度が続いていたことが分かります。
	②キャッシュフロー--資金年度累計収支マイナス
	この年度は明らかに、何か変ですキャッシュフローは、純粋に資金の流れを追いますので、会計処理方法は関係ありません。また設備投資は営業収支に含まれませんので、ここが年度でゼロというのは重症です。
	③キャッシュフロー--「営業収支」選択
	「営業」を選択していますので、「営業キャッシュフロー」のみが集計・表示されています。あってはいけない事ですが、この値(営業キャッシュフローの累計値)がマイナス、つまり営業活動の結果、資金が減っていくという状態に陥っている会社もあります。そのショート分は全て借入金で賄って生きています。
	③キャッシュフロー--「累計」選択
	全期間の累計グラフです。集計期間(ここでは約6.5年間)で、営業活動により、どれだけ資金が増減したかを示します。
	③キャッシュフロー--資金累計収支検討
	集計期間(約6.5年間)で、営業活動により、約20億円の資金を獲得したことを意味します。ただし、最近2年は手元資金増はほぼゼロですので、約4.5年間で同額の資金を獲得したとも言えます。
	④キャッシュフロー--「投資収支」選択
	「投資」を選択していますので、「投資キャッシュフロー」のみが集計・表示されています。投資キャッシュフローは、事業が拡大する時期は、大幅なマイナス値となることが一般的です。集計開始2～3期目に多額の投資が行われ、最近は投資ペースが大幅に鈍化していることが見て取れます。
	④キャッシュフロー--細区分選択
	「投資」収支全体が表示されています「投資」収支を細分化して集計表示することも可能です。例示では、「固定資産」と大くくりしていますが、例えば差入保証金などの項目で細分化することもあります。細目は各会社で自由に設定できます。
	④キャッシュフロー--「累計」選択
	集計期間(約6.5年間)の累計値です一般的に、投資キャッシュアウトは、将来の営業キャッシュインで回収されるものであるため、マイナス値は健全値です。
	④キャッシュフロー--資金累計収支検討
	集計期間(約6.5年)で約30億円の投資を行ったことが分かります。営業収支の累計額は約20億円でしたので、ショートの金額は自己資金と財務(借入金等)で賄われたことが想像できます。もちろん投資のタイミングに応じて、ショートの金額は変動しますので、大枠としての把握です。
	⑤キャッシュフロー--「財務収支」選択
	「財務」を選択していますので、「財務キャッシュフロー」のみが集計・表示されています。財務キャッシュフローには、社債や増減資によるキャッシュフローも含まれますが、非上場企業では、その主な構成要素は金融機関借入金となります。
	⑤キャッシュフロー--「累計」選択
	集計期間(約6.5年間)の累計値です。借入金はギザギザ屋根の形状(借りる、返す、の繰り返し)が特徴です。また、右肩上がり(借入金残高を膨らます)が一般的です。
	⑤キャッシュフロー--資金累計収支検討_大幅増減
	財務収支が大幅にプラスとなっています増資が行われた場合にこの現象が出ます。細目区分で内容確認ができます。例示は借入金です。返済カーブ(減少トレンド)の傾きが以前より急になっている点でも、借入金であると判断可能です。
	⑤キャッシュフロー--資金累計収支検討_トレンド
	借りて、返してを繰り返していること、及び財務収支減少トレンド(借入金残減少)が把握できます財務キャッシュフローはプラス値もマイナス値もとり得ますが、借入金を膨らませ続けて成長の機会を探るのが企業の実態であるため、プラス値、かつ、増大トレンドが一般的です。例示のトレンドになる会社は少数派です。
	⑥キャッシュフロー--「投資と財務収支」選択
	「投資収支(マイナス)」と「財務収支(プラス)」を同時に選択しています。結果的に、財務収支(借入金等)で賄われなかった投資収支が表示されます。投資(マイナス)の一部が借入金等(プラス)で賄われるのが一般的ですので、マイナス値となるのが健全な形です。逆にプラス値が出ると、営業資金が借入金等で賄われている状態ですので、不健全な状態です。
	⑥キャッシュフロー--「累計」選択
	集計期間(約6.5年)の累計値です。最新時点の投資残が約31億円で、財務(調達)残が約12億円ですので、差し引き約19億円が、マイナスとなっている状態です。
	⑥キャッシュフロー--資金累計収支検討
	大幅なプラスが出ていますプラスが出続ける状態は、運転資金の継続的な調達(健全ではないと考えます)が考えられますが、金額が多額であり、早期に減少していますので、設備資金の先行調達と判断できます。
	⑥キャッシュフロー--資金累計収支検討
	約19億円が自己資金で賄われていることを意味します自己資金は、当初の資本金または、その後に獲得した営業キャッシュフローです。逆にいえば、このグラフに営業キャッシュフローを取込むと、どれだけ手元資金が増減したかが分かります。
	⑦キャッシュフロー--全収支選択
	3つの収支すべてを選択していますので、結果的に手元資金の増減が集計・表示されています。資金の増減を分析するため、3つの収支「営業」「投資」「財務」に発生原因を区分したのですから、その3つを合成すると、資金収支(手元資金の増減)と等しくなります。
	⑦キャッシュフロー--リストボタン
	明細の確認、明細のEXCELでの加工も可能です。 Gshotでは各グラフに「リスト」ボタンが用意され、各グラフの基礎データの表示・ダウンロード(EXCELでの自由な加工)が可能です。VIDEO解説に例示があります。
	⑦キャッシュフロー--資金累計収支検討_現在
	最新年月(201105)を見ると、約2億円の増加となっています。 2億円の儲けとは考えないでください。例えば、有価証券や将来のキャッシュを獲得する設備への投資資金はここに含まれていませんし、逆に借入金残も無関係です。単に現預金が2億円増えた状態にあるという意味だけです。
	⑦キャッシュフロー--資金累計収支検討_過去
	例示では、マイナスの月はありませんマイナスは期首手元資金の取り崩しを意味します。
	⑧キャッシュフロー--預金残高
	現預金の残高推移です。 3つの収支を合成したものが資金収支となりますが、その資金収支(増減値)に当初の資金残を加えたものが、現預金の残となります。例えば有価証券を現預金に含めるなど、現預金の中身は自由に設定が可能です。
	⑧キャッシュフロー--預金口座別残高
	口座別の月次推移も出せますので、資金管理に有効ですこのグラフは時系列ですが、特定月のグラフをクリックし特定月の口座別残高グラフを表示し、そのリストを表示・ダウンロードすることも、更にその取引明細を表示・ダウンロードすることも可能です。
	⑧キャッシュフロー--「対前年同月比増減」
	もちろん「対前期」ボタンも有効ですスライド枚数の都合上、全て「当期」で説明してきましたが、全てのグラフで「対前期」ボタンは有効です。また、特定のグラフをクリックすると、クリックしたグラフを分解できます。VIDEO解説をご参照ください。
	⑧キャッシュフロー--資金残高推移検討
	この程度の現預金を常に手元に置きながら、経営している状態です現預金はキャッシュインを生まない資産と考えると、厚すぎる残も問題ですが、薄すぎる残も問題です。どの程度が望ましいかは業種により一概言えません。
	以上が、資金 (FLASHアニメ)　のテキスト部分です。なお、資金 (YouTubeビデオ)　も用意していますので、よろしければそちらもご覧ください。